Финансовая отчетность по КИК (контролируемых иностранных компаний)

Российская Федерация ведет политику деоффшоризации. Поэтому участие резидентов в иностранных компании взято под контроль и облагается налогами уже в течение 6 лет. Законодательная база, затрагивающая контролируемые иностранные компании или сокращенно КИК, регулярно корректируется. В 2021 году изменения коснулись регистрации КИК, выплаты взносов в пользу государства и других смежных вопросов.

В новом году, действуя в рамках закона, необходимо:

• подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях в ФНС;
• приложить отчетность и аудиторское заключение (ранее это делалось по желанию).

Срок представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях закреплен на уровне нормативных актов – до 30 апреля (по старым правилам контрольной датой было 20 марта).

При невыполнении законных требований предпринимателю придется столкнуться с увеличенными штрафными санкциями в размере полумиллиона рублей. Миллионным штрафом наказывают за несвоевременную передачу документов, подтверждающих:

• полученную прибыль;
• убытки;
• освобождение от выплат в пользу государства.

Назначать взыскание в этом размере чиновники правомочны ежегодно.

Под официальное определение «КИК» попадают два вида юрлиц:

• организация, не относящаяся к российским налоговым резидентам, но находящаяся под контролем ЮЛ или ФЛ, имеющих резидентство РФ;

• структура иностранного происхождения, не относящаяся к юр. лицам, но контролирующаяся субъектам с налоговыми обязательствами в пользу российского бюджета.

Контролирующей структурой признаются физические и юридические лица, которые:

• участвуют в иностранной фирме;
• контролируют ее деятельность.

Под участием (прямым или косвенным) понимается:

• владение 25% ЮЛ;
• наличие 10% при условии 50% владения компанией российскими резидентами в совокупности.

При этом учитывается и факт распределения суммы прибыли контролируемой иностранной компании в собственных интересах. Допускается распоряжение ею и в интересах третьих лиц:

• супруги;
• детей, не достигших 18-летнего возраста.

Российским законодательством предусмотрены исключения из общих определений. Но их перечень периодически корректируется.

Субъект, подпадающий под эту категорию, должен:

• провести регистрацию КИК;
• делать отчисления с дохода контролируемой иностранной компании.

Расчет налога проводится разными способами. Нередко в качестве базы используется финансовая отчетность, в которой отражена налогооблагаемая прибыль. Некоторые организации ориентируются на закон о налоге на прибыль. Для ряда из них такой подход оказывается более выгодным.

От отчислений с доходов освобождаются организации:

• получившие прибыль не выше десяти миллионов (в рублях);
• относящиеся к группе «активных»;
• имеющие эффективную ставку не менее 75% от средней, принятой за основу в РФ;
• учрежденные в ЕАЭС;
• распределяющие финансовые притоки как дивиденды;
• чье налоговое бремя в стране учреждения выше, чем в России.

Перечень может быть расширен или усечен. Поэтому предпринимателям рекомендуется регулярно знакомиться с обновлениями.

Все бумаги должны быть переведены на русский язык. Заполнение уведомления ложится на плечи заявителя и требует крайней внимательности. Нередко из-за допущенных оплошностей пакет возвращают. Это может привести к применению штрафных санкций за несоблюдение установленных сроков

Тема КИК очень сложная и далеко не каждому удается учесть все нюансы и действовать в рамках закона. Поэтому целесообразно передать решение возникающих проблем нашим специалистам.
Опытная команда профессионалом подготовит и передаст в соответствующие службы уведомление об:

• участии в зарубежной фирме;
• контролируемых компаниях.

Также мы составим и отправим налоговую декларацию по НДФЛ. А при необходимости возьмемся представлять интересы клиента:

• в спорах с ФНС;
• на судебных слушаниях.

Стоимость наших услуг является самой привлекательной в сегменте. Первичная подготовка документов обходится в 100 000 рублей. Важно учитывать, что эта процедура должна быть выполнена в течение 90 дней с момента открытия фирмы.

В дальнейшем клиенту необходимо подавать отчеты:

• бухгалтерские;
• аудиторские;
• балансовые.

Наши эксперты предоставляют и эту услугу. Стоимость определяется в индивидуальном порядке по совокупности факторов. Точную цену назовет менеджер в процессе консультации.

В ряде случаев допустимо сдавать нулевую отчетность. Годовая помощь будет стоить:

• 150 000 рублей в год без бухгалтерского и аудиторского отчетов;
• 2 000 евро в год с составлением указанных выше отчетов.

Также мы помогаем легальными методами уменьшить налоговую нагрузку по КИК или полностью освободить от уплаты налогов в РФ.

С нами можно быть спокойным за соблюдение законов и выплату налогов!