ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Мы оперативно с вами свяжемся
Поможем разобраться во всех тонкостях офшоров, банках. зарубежных компаниях.

Ответы на вопросы

Отвечаем на самые популярные вопросы наших клиентов о компаниях, регистрации, способах в ведении зарубежного бизнеса.
Что такое оффшор
Регулярно задаваемые типовые вопросы о регистрации оффшорных компаний, оффшорных зонах, открытие счетов в иностранных банках вынесены нами в этот раздел.
Что такое оффшор (оффшорная компания)?
«Оффшор» - это скорее экономико-географическое понятие, чем юридический термин, - законодательного определения данному явлению до сих пор нет. Это понятие широко применяется в налоговом планировании в отношении компаний, зарегистрированных в странах, полностью освобождающих их от уплаты налогов по месту регистрации.

Как правило, эти компании не должны предоставлять в государственные органы бухгалтерскую или налоговую отчетность, а также отличаются простотой администрирования и обеспечивают высокий уровень конфиденциальности - информация о владельцах компаний закрыта.

При этом освобождение оффшорной компании от налогообложения по месту её «прописки» не отменяет автоматически обязанность по уплате налогов в той стране, где компания ведёт свой бизнес на самом деле.
    Надо ли для регистрации компании лететь в оффшорную зону?
    Предусмотренная законодательством большинства оффшорных стран процедура создания компаний не требует обязательного присутствия директора или акционера – учредительные документы компании подписывают так называемые «подпиcанты» (Subscribers). В их роли выступают сотрудники компании - регистрационного (зарегистрированного) агента. Они же обращаются в соответствующий государственный орган с заявлением о регистрации и назначают первого директора.

    Так что лететь в оффшорную зону необязательно, достаточно обратиться со своей просьбой в нашу компанию, наши юристы и регистрационные агенты находятся оп всему миру, что позволяет зарегистрировать компанию или купить готовую по очень выгодной цене. Профессиональное, быстрое и полное обслуживание обусловлено работой собственных сотрудников без посредников и переплат.
      Существуют ли ограничения на деятельность оффшорных компаний?
      Участие граждан РФ в уставном капитале иностранной компании, повторяем, не запрещено российским законодательством. В свою очередь, и законодательство оффшорных юрисдикций также не содержит ограничений в отношении гражданства или налоговой резидентности директоров или акционеров. Однако использование оффшорных компаний требует соблюдения норм закона тех стран, в которых компания фактически ведёт свой бизнес.

      Так, например, осуществление деятельности на территории РФ с использованием оффшорной компании в соответствии с Налоговым кодексом РФ может быть признано деятельностью через постоянное представительство со всеми вытекающими из этого налоговыми и процедурными последствиями (ст. 306 НК РФ). Если для осуществления определённых видов деятельности в РФ требуется получение лицензии или специального разрешения, то оффшорная компания, разумеется, должна его также получить.
      Где и как можно задействовать оффшорную компанию?
      Оффшорные компании характеризуются тем, что:
      - они освобождены от уплаты налогов в стране регистрации;
      - от них не требуется подавать сведения о своём финансовом состоянии в какие-либо государственные органы;
      - обеспечивается высокий уровень конфиденциальности: информация о внутренней структуре компаний (кто директора, акционеры, бенефициарные владельцы?) в государственные органы не представляется;

      Вот почему такие компании имеет смысл использовать в качестве
      - холдинговой структуры;
      - компании для привлечения и инвестирования средств;
      - компании для накопления ресурсов (в том числе, страховых выплат – кэптивные и иные страховые и перестраховочные компании);
      - собственников авторских прав и иной интеллектуальной собственности.

      И, конечно же, как самый распространённый вариант – обычная коммерческая деятельность, связанная с экспортно-импортными поставками товаров.
        Законно ли использование оффшорных компаний?
        Российское законодательство не запрещает российским гражданам учреждать компании за рубежом и становиться тем самым акционерами иностранных юридических лиц. Так же деятельность нашей компании никак не нарушает законодательство России и иных стран. Точно так же российским юридическим лицам не запрещается участвовать в гражданских правоотношениях с участием иностранных компаний. Правда, только в том случае, если российские граждане, российские юридические лица и иностранные юридические лица соблюдают нормы российского законодательства.



        Таким образом, ответ на вопрос: «Законно ли использование оффшорных компаний?» будет звучать примерно так: «Да, если их использовать в соответствии с нормами законодательства РФ». Оффшорная компания – это инструмент, который может принести вам выгоду в делах или навредить, но не сам по себе, а в зависимости от того, каким образом он используется.
        Чем отличаются между собой эти юрисдикции?
        Оффшорные юрисдикции, предлагающие регистрацию компаний для нужд налогового планирования, отличаются друг от друга рядом параметров:
        -на основании чего происходит освобождение от уплаты налогов (полное отсутствие налогов в соответствии с законодательством, нерезидентный статус компании, обложение налогом доходов, полученных на территории этих государств);
        -удобство работы с компанией (требования к составу директоров и акционеров, требования к уставному капиталу, расходы, связанные с созданием, содержанием, обслуживанием компании);
        -надёжность и профессионализм зарегистрированных агентов, в дальнейшем обслуживающих компании; -репутация юрисдикции (её присутствие в разных «чёрных списках», соответствие законодательства требованиям ОЭСР, ФАТФ и так далее, доступность информации о директорах и акционерах компании);
        -стабильность законодательства.
        Сколько существует в мире оффшорных зон?
        Единого списка оффшорных зон не существует. Есть несколько списков, составленных по разным основаниям международными организациями или государственными органами отдельных стран. Каждый из списков имеет своё назначение и применение.



        Так, например, есть три списка, составленных международной организацией ОЭСР, в которые занесены разные страны по принципу соблюдения ими международных налоговых стандартов, связанных с раскрытием информации. Этот порядок предусматривает предоставление, по требованию, любой информации по вопросам налогообложения в целях применения и исполнения внутригосударственного налогового законодательства. И это несмотря на существующие внутри страны требования к налогообложению или принцип банковской тайны.



        Так вот, в первый список включены сорок юрисдикций, где указанные стандарты полностью реализуются. Второй список состоит из стран, которые взяли на себя соответствующие обязательства, но пока не реализуют их в полной мере (32 страны). Третий список из «неприсоединившихся» стран в настоящее время пустует.



        Есть Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), утвержденный Приказом Министерства финансов РФ от 13.11.2007 №108н. В указанный список включено 41 государство, и применяется он только во исполнение подпункта 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.
        Что такое оффшорная юрисдикция?
        Оффшорная юрисдикция – страна, законодательство которой предоставляет компаниям, зарегистрированным на её территории, освобождение от уплаты налогов и подачи в государственные органы бухгалтерской и налоговой отчётности.

        Большинство оффшорных юрисдикций – островные государства, основным источником бюджетных поступлений которых являются государственные пошлины от регистрации и ежегодного продления компаний. Оффшорные страны расположены по всему миру – в Карибском бассейне, Индийском океане, в Юго-Восточной Азии и даже в Европе.

        Адрес оффшорной компании
        Что такое регистрационный агент?
        Регистрационный агент – это профессиональная организация, имеющая лицензию на трастовую деятельность. Лицензия даёт агенту право регистрировать компании в оффшорных юрисдикциях и представлять в дальнейшем интересы компании перед государственными органами. В данном случае наша компания и являемся так же регистрационным агентов.

        Регистрационный агент выполняет функции учредителя оффшорных компаний: подписывает учредительные документы, подает их в государственные органы, назначает первого директора компании. Собственник компании или её директор не могут напрямую зарегистрировать оффшорную компанию.

        С помощью регистрационного агента также происходит оплата компанией ежегодного правительственного сбора, при необходимости агент запрашивает сертификаты из государственных органов, подает документы на ликвидацию компании.

        Деятельность регистрационных агентов регулируется и контролируется на государственном уровне.
          Что такое «виртуальный офис» и для чего он нужен?
          «Виртуальный офис» представляет собой комплекс услуг, включающий предоставление телефонного номера с сотрудником говорящим на языке юрисдикции, возможность приёма телефонных звонков от имени вашей компании, обработку и переадресацию сообщений, присланных по факсу, предоставление почтового адреса. Наличие такого офиса даёт все преимущества традиционного офиса, но без связанных с этим расходов на аренду и содержание помещений, на оплату обслуживающего персонала. Мы переселяем всю корреспонденцию в любую точку мира по желанию заказчика-владельца компании.

          Услуги виртуального офиса, как правило, предоставляются компаниями-секретарями в стране регистрации или специализирующимися на предоставлении данных услуг бизнес-центрами в других странах (например, Великобритании).
            Обязательно ли наличие офиса в стране регистрации компании?
            Наличие офиса в стране регистрации оффшорной компании не является необходимым условием для ведения ею коммерческой деятельности.

            Однако существование реального офиса в стране регистрации является дополнительным свидетельством того, что компания является налоговым резидентом данной страны. Решение о том, насколько целесообразно открывать офис компании в стране регистрации, каждый клиент, разумеется, должен принимать самостоятельно.
              Чем отличаются адреса компании: юридический, почтовый, адрес ведения бизнеса?
              Юридический адрес компании указывается в её учредительных документах – обычно это адрес самого регистрационного агента или адрес, предоставляемый секретарской компанией в стране регистрации (Гонконг, Кипр, Великобритания).

              Почтовый адрес компании может совпадать с её юридическим адресом. Как правило, в таком случае с секретарской компанией заключается контракт на дальнейшее почтовое обслуживание. В принципе почтовый адрес может быть выбран и самим собственником компании в какой-то другой стране.

              Адрес ведения бизнеса – это место фактической деятельности компании (к примеру, это может быть адрес, по которому располагается головной офис бенефициара компании). Обычно адрес ведения бизнеса компании требуется указывать при открытии банковского счета.
                Регистрация и обслуживание оффшорной компании
                Когда имеет смысл создавать свою оффшорную компанию и не приобретать «полочную»?
                Как правило, новая оффшорная компания создается в том случае, когда существуют особые требования к названию юридического лица, либо клиенту необходима компания с конкретной датой регистрации.

                Разумеется, при этом придётся ждать (терять) какое-то время, пока не будут готовы все документы компании. Но покупка готовой это всегда риски связанные с прошлой деятельности компании.
                  Как осуществляется переоформление готовой компании?
                  При покупке готовой компании происходит процедура смены состава компании. Изменение управляющий структуры компании. (Бенефициар, директор, секретарь)
                    Где гарантия того, что готовая компания окажется «чистой»?
                    В комплект документов готовых компаний, как правило, включаются письма директоров, подтверждающих тот факт, что она не вела никакой экономической деятельности, что у неё нет долгов и обязательств. Кроме того, гарантией служит и отсутствие у компании расчётного счёта.

                    И главное: всегда обращайтесь к услугам проверенных поставщиков услуг, связанных с регистрацией и обслуживанием оффшорных компаний.
                      Можно ли приобрести готовую компанию?
                      Законодательство оффшорных стран, как мы уже говорили, не предполагает в ходе регистрации компании личного присутствия директора или акционера, а посему юридические фирмы, оказывающие услуги по продаже и обслуживанию оффшорных компаний, регистрируют «полочные» компании и пускают их в открытую продажу.

                      При этом клиент, приобретая готовую компанию, может быть абсолютно уверен в том, что она никогда не осуществляла никакую деятельность.
                        Какие документы необходимы для регистрации оффшорной компании?
                        Во-первых, надо предложить варианты названия компании для того, чтобы проверить их на предмет уникальности. Затем следует сообщить информацию о структуре компании (кто будет директором и акционером, кто будет выступать в роли поверенного и кто является бенефициаром компании) и предоставить копии паспортов указанных лиц.

                        В некоторых юрисдикциях требуется проведение специальной процедуры Due diligence и, как следствие, запрашиваются дополнительные документы. Например, это могут быть банковская рекомендация, подтверждение адреса постоянного местожительства и так далее.
                        Как определяются права собственности на компанию?
                        Права собственности на компанию принадлежат её акционерам, а при наличии трастовых отношений между акционером и бенефициарным владельцем, - бенефициару.

                        В первом случае подтверждением права собственности на акции является сертификат акций, выдаваемый по факту внесения имени акционера в реестр акционеров. Во втором случае между акционером и бенефициаром заключается трастовый договор, согласно которому и определяются права, обязанности и ответственность этих двух лиц относительно выпущенных компанией акций.
                        Кто может стать владельцем и директором оффшорной компании?
                        Законодательство оффшорных юрисдикций не содержит специальных требований в отношении гражданства или налоговой резидентности директора и акционера компаний. Вот почему с точки зрения законов этих стран учредить компанию там может гражданин любого государства, равно как и стать директором зарегистрированной корпорации.

                        Российское законодательство также, в свою очередь, не запрещает россиянам становиться акционерами и/или директорами зарубежных (в том числе и оффшорных) юридических лиц.
                        Можно ли сменить название компании?
                        Да, собственник компании может по своей инициативе изменить название компании. Делается это на основании специальной резолюции директора или иным способом, предусмотренным уставом. Соответствующее уведомление должно быть направлено регистратору.

                        Если регистратор убедится, что все требования, предусмотренные законодательством, выполнены, он вносит соответствующие изменения в реестр и выпускает новое свидетельство о государственной регистрации. Смена наименования вступает в силу с той даты, которая указана в новом свидетельстве о регистрации.
                        Что относится к Sensitive words в названиях компаний?
                        Sensitive words and expressions – это слова и выражения, которые указывают на деловое преимущество, специфический статус или определённый вид деятельности вашей компании. К ним относятся:
                        - слова и выражения, указывающие на государственное и международное преимущество, - такие, как, положим, British, European, International и так далее;
                        - слова и выражения, указывающие на деловое преимущество или специфический статус, - к примеру, Association, Authority, Government, Federation, Institute, Society и так далее;
                        - слова и выражения, указывающие на определённый вид деятельности, - например, Charter, Chemistry, Foundation, Holding, Patent, Stock exchange, Trade union или Trust.

                        С такого рода «чувствительными» словами и выражениями при выборе названия компании следует обращаться очень осторожно, иначе в дальнейшем можно столкнуться с проблемами в вашем бизнесе.
                        Какие существуют ограничения для названий оффшорных компаний?
                        Каждая компания, разумеется, должна иметь собственное наименование, при этом учредителям предоставляется достаточная степень свободы в выборе названия компании. Если оно соответствует всем требованиям, предъявляемым законодательством, то регистратор не может отказать в выборе соответствующего наименования.

                        Согласно корпоративному законодательству большинства оффшорных юрисдикций, в названии компании обязательно должно присутствовать указание на её организационно-правовую форму (Limited, Corporation, Ltd., Inc. и так далее). Компания может использовать полную или сокращенную форму любого слова или любых слов, при этом название не должно нарушать нормативно-правовых актов; не должно совпадать либо быть созвучным с уже существующей или когда-либо существовавшей компании; содержать запрещённые, обидные и нежелательные для использования слова.

                        Если вы захотите включить в название компании слово или фразу, подлежащие ограниченному использованию (например, Royal, Bank, Trust, Insurance services и так далее), то на это придётся получить разрешение Комиссии по финансовым услугам. Такая мера призвана обезопасить потенциальных контрагентов компании от введения их в заблуждение относительно осуществляемой компанией деятельности и её статуса.
                        Как быстро можно зарегистрировать компанию и получить пакет документов?
                        Процедура регистрации оффшорной компании начинается с проверки её названия на соответствие требованиям законодательства и допустимость (уникальность). Это займёт примерно день. С момента подачи заявления на инкорпорацию и до получения регистрационным агентом свидетельства о регистрации проходит, как правило, дня два-три. Еще примерно пять-семь дней уйдут на легализацию документов и их доставку в Москву. Таким образом, с момента размещения заказа до передачи пакета документов клиенту проходит, в среднем, двенадцать-четырнадцать рабочих дней.
                        Как происходит регистрация оффшорной компании?
                        В соответствии с законодательством оффшорных юрисдикций регистрацией компаний занимаются регистрационные (зарегистрированные) агенты - профессиональные участники, имеющие соответствующую лицензию. Они разрабатывают и подписывают учредительные документы компаний, обращаются в государственный регистрирующий орган и после получения свидетельства о регистрации назначают первого директора. И уже затем директор осуществляет первичный выпуск акций.

                        Исходя из такой процедуры, получается, что для регистрации оффшорной компании достаточно обратиться к консультанту, оказывающему подобные услуги, сообщить ему структуру компании (свои пожелания по составу директоров и акционеров, размеру заявленного и выпущенного уставного капитала), оплатить регистрацию и дождаться получения комплекта документов.

                        Подготовкой документов, обращением в госорганы, легализацией документов также занимаются регистрационные агенты, связь с которыми осуществляется через корпоративных агентов – сотрудников юридических фирм, обслуживающих компании, как говорится, «на местах».

                        Процедура открытия счета
                        Когда банк может закрыть счёт?
                        Если у банка возникнут подозрения в том, что суть платежей не соответствует первоначально заявленному характеру деятельности компании, то счёт может быть заблокирован для последующего выяснения всех обстоятельств.

                        Банки вряд ли согласятся с тем, что в графе «Назначение платежа» у вас будет всегда фигурировать одно и то же: «Пополнение средств на счету». Вот почему надо быть готовым к тому, что банк всегда может попросить предоставить ему документарное обоснование любого платежа.

                        К сожалению, некоторые банки довольно непредсказуемы в своих действиях тогда, когда речь идёт о том, чтобы по тем или иным причинам прекратить обслуживание клиентских счетов. В первую очередь это касается американских банков, которые могут, к примеру, прислать клиенту уведомление с требованием закрыть счёт в течение недели без всяких объяснений причин такого решения.
                          При каких обстоятельствах банк может отказать в открытии счёта?
                          Банк может отказать клиенту в открытии счёта по причине деятельности компании, которую заявляет клиент и которая при этом не устраивает банк. Не рекомендуется заявлять, что у компании более одного вида деятельности. Если это всё-таки несколько видов, то они должны быть «взаимозависимы» – к примеру, импорт сельскохозяйственных машин и торговля зерном.

                          Если приходится декларировать несколько не зависимых друг от друга видов деятельности компании (например, торговля углём и инвестиционные операции), то надо это чётко прописывать с самого начала, либо… приобретать несколько компаний и открывать несколько счетов.

                          И, конечно же, не следует указывать такой вид деятельности, как «финансовое посредничество» - в этом случае счёт вряд ли откроют в каком-либо банке вообще.
                            Сколько счетов, и в каких странах можно открыть на оффшорную компанию?
                            Практически не существует никаких ограничений по количеству счетов и юрисдикциям, в которых возможно открытие счетов на оффшорную компанию. Если только речь не идёт, положим, о регистрации страховой компании и внесении страхового покрытия в определённом уполномоченном банке. Но это исключительный случай.

                            Во многих юрисдикциях нет и обязательного требования по открытию счетов в банках по месту домицилирования, то есть «прописки» самой компании - компания не обязана иметь счёт в банке той же страны, в которой она зарегистрирована. Это касается всех оффшорных юрисдикций, а также Великобритании, Новой Зеландии и так далее. Однако, к примеру, в Швейцарии, Нидерландах или Австрии такой порядок обязателен.

                            И ещё: если у компании есть несколько счетов в разных банках, и она при этом обязана уплачивать налоги по месту регистрации, то, естественно, при подаче своей отчётности она обязана предоставить банковские выписки со всех существующих счетов.
                              Какие документы надо предоставить для открытия счёта?
                              В первую очередь, это должны быть апостилированные документы самой компании, причём желательно, чтобы дата на Апостиле стояла свежая. Если компания старая, то, как правило, требуются дополнительные документы: Сертификат хорошего состояния компании (аналог нашей выписки из ЕГРЮЛ) и сертификат, в котором содержатся сведения о директорах и акционерах компании. Необходимо предоставить резолюции о назначении директоров, о выпуске акций, сами сертификаты акций, трастовую декларацию.

                              Вы должны будете предъявить общегражданский паспорт РФ, а также заграничный. По мере истечения срока действия паспорта банк может попросить вас предоставить копию нового паспорта. В банки пересылаются копии паспортов директора, поверенного, акционера и бенефициара компании, а также их proof of address (подтверждения адресов проживания). Как правило, для граждан РФ в таком случае достаточно предоставить копию страницы из паспорта, где стоит отметка о регистрации человека по конкретному адресу. Если клиент-иностранец и в его паспорте не указано место жительства, то банк в этом случае попросит предоставить, например, копии телефонных счетов или банковских выписок, которые пришли на его имя и по его адресу.

                              Иногда некоторые банки просят предоставить им рекомендательное письмо из любого другого банка или рекомендацию от партнёра по бизнесу. Причём рекомендацию должен дать солидный «узнаваемый» зарубежный партнёр от имени компании, которая реально существует (ни в коем случае не от такого же оффшора!) со своим бизнесом, чтобы её можно было найти в соответствующих справочниках, в интернете и так далее. Любая рекомендация должна быть на бланке и содержать реквизиты выдавшей её организации; подпись лица, подписавшего рекомендацию, должна быть расшифрована.

                              В дополнение к этому каждый банк устанавливает свои индивидуальные требования, связанные с заверением копий представленных документов. В большинстве банков простые копии документов заверяются сотрудником банка, однако нередки случаи, когда банк требует копии, заверенные нотариусом, или вовсе просит представить на рассмотрение и экспертизу оригиналы документов на определённый срок.
                                Как проходит интервью с банкиром?
                                Помимо того, что в ходе интервью с представителем банка следует сообщить подробную информацию о себе и своём бизнесе, надо также с готовностью ответить на все интересующие его вопросы, связанные, в том числе, и с происхождением средств. Необходимо сообщить номера телефонов и номер факса; адрес электронной почты; почтовый адрес реального бизнеса; домашний адрес. Кроме того требуется заполнить и подписать банковские формы.
                                Наиболее интересующими банк данными являются сведения о специфике деятельности компании и предполагаемом примерном обороте средств на счету. Отвечая на вопрос, чем будет заниматься компания, каков характер её бизнеса, нельзя говорить односложно, например, «торговля». Лучше, если это будет звучать, положим, так: «посреднические операции в торговле нефтепродуктами». Банк может поинтересоваться вашими деловыми партнёрами: как будет выглядеть вся деловая цепочка? где, у кого и что покупается? что, куда и кому продаётся? в какие государства и из каких государств будут исходить и поступать платежи?

                                Сотрудники банка, проводящие собеседование, нередко устанавливают достоверность заявляемых сведений посредством косвенных вопросов. Так, если клиент указывает, что основная деятельность компании, положим, торговля золотом, банковский офицер может тут же спросить у вас, а сколько сейчас стоит тройская унция золота?

                                Достаточно просто процедура открытия счетов происходит только в тех случаях, когда речь идёт о банальных экспортно-импортных операциях. Если же вы указываете, что это будет деятельность, связанная с недвижимостью, инвестициями, предоставлением займов и так далее, то это не является достаточным обоснованием для открытия счёта – придётся подробно всё расписать.

                                В некоторых случаях банки просят сотрудников юридической фирмы, представляющих клиента в банке, написать своё собственное письмо-рекомендацию, Letter of Introduction. В этом письме содержатся сведения о директоре компании и его реальном (действующем) бизнесе, информация о его деловой активности за последние несколько лет.

                                В редких случаях банки могут запросить у клиента подробный бизнес-план, точный список партнёров, с которыми он будет вести бизнес, используя счёт в этом банке, и так далее.

                                И последнее: хуже не будет, если на собеседование вы захватите собственные визитки и рекламные буклеты, где есть информация о вашей предпринимательской деятельности.

                                Необходимо ли с целью открытия счёта посещать сами банки?
                                Как правило, для открытия счетов в иностранных банках нет необходимости ехать в Швейцарию, на Кипр, - вполне достаточно онлайн конференции. Однако в случае с Венгрией, Сингапуром, Китаем и рядом других стран это придётся сделать обязательно.

                                Кстати, существует и другая практика, когда сотрудники головных отделений банков некоторых государств сами изъявляют желание приехать в Россию и встретится с клиентом для открытия счёта.
                                Возможно ли открытие счета «без присутствия»?
                                Процедура открытия счетов и требования к клиентам в разных банках могут существенно отличаться, однако есть и общие правила. Так, к примеру, клиент обязан лично придти на встречу с представителем банка или в офис юридической фирмы (в том случае, если у банка есть соглашение с фирмой на оказание подобных услуг), имея на руках полный пакет корректно выполненных документов компании. Всегда требуется личное присутствие как минимум будущего управляющего счётом и как максимум подлинного владельца компании. На встрече, как правило, присутствует и юрист, представляющий интересы клиента, так называемый «интродьюсер».

                                Если имя управляющего счётом и имя бенефициара не совпадают, банкиры обязательно потребуют личной встречи и с бенефициаром тоже. Более того, каждый из них – и управляющий счётом, и бенефициар - должен предоставить подробную информацию о себе и своём бизнесе. В банках прекрасно понимают, что счёт открывается на новую компанию, но там также прекрасно представляют себе, что за каждой новой компанией всегда стоит какой-то реальный многолетний бизнес.
                                Как выглядит процедура открытия корпоративного счёта?
                                В настоящее время процедура открытия счетов усложнилась практически во всех банках, традиционно обслуживающих нужды владельцев оффшорных компаний. И связано это в первую очередь с борьбой с терроризмом, коррупцией, отмыванием «грязных денег», нелегальным бизнесом, которая развернулась в последние годы во всём мире.

                                Ужесточение требований к клиентам вызвано также реформой банковских систем европейских государств, недавно вошедших в состав Евросоюза и призванных следовать его директивам в банковской сфере. Вот почему клиентам теперь надо предоставлять банкам более детальную информацию обо всех лицах, вовлечённых в корпоративную структуру, о деятельности компании и целях, связанных с открытием счета.
                                Кто может распоряжаться счетами компании?
                                Счета компании может открывать, распоряжаться ими и закрывать их только лицо имеющее на то полномочия. Это, во-первых, директор компании, а, во-вторых, поверенный компании, то есть тот, у кого есть доверенность с обязательно прописанным в ней правом открытия и закрытия счетов.

                                Разумеется, в банке хранится вся информация об этом лице, копии его паспортов, подписанные им банковские формы. При любой смене управляющего счётом клиент обязан проинформировать об этом банк и произвести процедуру смены управляющего в соответствии с порядком, предусмотренном в данном банке.
                                В каких валютах можно открыть счёт?
                                Банки предлагают открывать счета в разных валютах – в основном, в долларах и евро. Но возможно открытие счетов и в фунтах стерлингов или в швейцарских франках, а где-то и в рублях.

                                Технически это выглядит так: либо открывается один мультивалютный счёт либо несколько счетов, для каждой валюты со своим отдельным номером. И, разумеется, всегда можно отправить в банк платёжное поручение на перевод средств в другой валюте, которая отличается от валюты самого счёта. В этом случае платёж будет совершён по внутреннему курсу конвертации, существующему в банке на день платежа.
                                Что лучше – открыть счёт на компанию или личный счёт на своё имя?
                                Как известно, банки не открывают клиентам личные счета для ведения ими коммерческой деятельности - интересы бизнеса и личные финансовые интересы клиента должны быть чётко разграничены. При этом вы, разумеется, всегда сможете перевести распределённую компанией прибыль на свой личный счёт, правда, при условии, что именно вы являетесь подлинным хозяином данной корпорации.

                                В самой технике перевода денежных средств, находящихся на расчётном счету юридического лица, на личный счет физического лица нет каких-либо сложностей. Теоретически они могут возникнуть, допустим, у банка-отправителя или банка-получателя, только если всплывут какие-либо подозрения. Так, могут быть заданы вопросы, связанные с источником происхождения средств. Кредитные и финансовые учреждения в силу возложенных на них обязанностей по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, просто обязаны в подобных случаях задавать такого рода вопросы. Движения по счёту физического лица не должны иметь признаков регулярной предпринимательской деятельности, и банки пристально отслеживают подобные транзакции.

                                Личные счета обычно открываются в банках Швейцарии, Австрии или в Люксембурге. И это, как правило, счета накопительного (инвестиционного) плана. «Пропуском» в банк в таких ситуациях служит наличие на счету в качестве неснижаемого остатка определённой суммы, к примеру, от пятидесяти тысяч до полумиллиона долларов (в зависимости от требований конкретного банка). При этом предполагается, что со временем эта сумма будет расти.

                                Иногда корпоративный счёт может выполнять функции личного счёта. Положим, вы хотите приобрести недвижимость и оформить её не на себя лично, а на подконтрольную вам иностранную компанию.

                                Граждане-резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учёта об открытии личного счета или вклада в иностранном банке в течение месяца после такого открытия. Нарушение данного требования влечёт обязательство уплаты административного штрафа. В отношении иностранных, в том числе оффшорных компаний, необходимость уведомления налоговых органов об открытии счёта в иностранном банке не предусмотрена.
                                Отчетность, налоги, аудит
                                На что влияет взаимозависимость (аффилированность) российской и оффшорной компании?
                                Взаимозависимыми (аффилированными) считаются компании, которые прямо или косвенно участвуют в управлении, контроле или капитале друг друга (или одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в управлении, контроле или капитале обеих компаний).

                                Соглашения РФ об устранении двойного налогообложения включают положение, согласно которому любая прибыль, которую можно было начислить компании, но при этом она не была ей начислена (а при этом налицо аффилированность!), должна включаться в прибыль этой компании и облагаться налогом.

                                Факт таких «близкородственных» связей российской и оффшорной компании может иметь значение, например, при налогообложении процентов по займу, выплачиваемых российской компанией оффшорной компании. При наличии аффилированности компании-займодавца и компании-заемщика российские налоговые органы имеют право квалифицировать часть выплачиваемых процентов по займу как скрытую выплату дивидендов (если сумма выплачиваемых процентов превышает предельную сумму процентов, рассчитываемую согласно п. 2 ст. 269 Налогового кодекса РФ).
                                  С какими странами Россия заключила договоры об избежании двойного налогообложения?
                                  На сегодняшний день у России заключены договоры об устранении двойного налогообложения с 74 странами, включая страны СНГ, Европы, Азии, Африки, Северной и Южной Америки, Австралию и Новую Зеландию. Среди них наиболее перспективные возможности налогового планирования предоставляют соглашения, заключённые с Кипром, Великобританией, Нидерландами и Люксембургом.

                                  Ни с одной из оффшорных юрисдикций у Российской Федерации договора об избежании двойного налогообложения нет.

                                  Полный список:

                                    Что такое договор об устранении двойного налогообложения и как его можно использовать?
                                    Договоры об избежании двойного налогообложения представляют собой международные межправительственные соглашения, призванные не допустить неограниченное налогообложение одного и того же дохода в нескольких государствах. Договоры, как правило, заключаются в целях поощрения экономического сотрудничества между разными странами.

                                    При этом надо понимать, что подобные договоры распространяются на ограниченный круг лиц (резидентов договаривающихся сторон) и действуют в отношении чётко определённых видов налогов.

                                    На компании, работающие в оффшорном секторе или пользующиеся льготными налоговыми режимами, действие договоров об устранении двойного налогообложения обычно не распространяется.

                                    Таким образом, воспользоваться преимуществами договора об устранении двойного налогообложения могут только компании, зарегистрированные в оншорах (например, на Кипре, в Великобритании, Нидерландах и так далее), и только в отношении так называемых «прямых» налогов: на прибыль, на прирост капитала и на имущество. Правила обложения «косвенными» налогами, например, НДС, договоры не регулируют.

                                    Чтобы воспользоваться преимуществами договора об устранении двойного налогообложения, оншорная компания должна получить по месту своей регистрации свидетельство из налогового органа, подтверждающее, что она, действительно, считается налоговым резидентом этой страны.
                                      Когда компания должна проходить ежегодный аудит?
                                      Большинство оффшорных компаний не обязано готовить ежегодную аудированную отчётность. Эта обязаны делать компании, зарегистрированные в оншорных юрисдикциях, – на Кипре, в Великобритании, Нидерландах и так далее.

                                      Исключением из оффшорных юрисдикций является Гонконг: согласно местному законодательству все гонконгские компании обязаны проводить ежегодный аудит и подавать отчётность в налоговую инспекцию.

                                      В каждой стране предусмотрены свои сроки подачи аудированной отчётности. К примеру, в том же Гонконге вновь зарегистрированные компании свою первую декларацию подают через полтора года с момента инкорпорации. Во избежание штрафов декларацию необходимо направлять в налоговую инспекцию в течение месяца после её заполнения.
                                        Существуют ли штрафы за неподачу или несвоевременную подачу отчётности?
                                        Исходя из того, что законодательство большинства оффшорных юрисдикций не предусматривает обязательную подачу какой-либо отчётности, то и штрафов за то, что она не предоставляется, там, разумеется, не существует.

                                        Если же речь идёт об оффшорах, где такая обязанность предусмотрена (например, Гонконг), или об оншорных юрисдикциях, то в случае неподачи или несвоевременной подачи отчётности в соответствующие государственные органы на компанию налагаются штрафы. Их размеры, порядок наложения и взыскания зависит от страны, где компания была зарегистрирована.
                                        Требуется ли подача ежегодных отчётов оффшорной компанией?
                                        Законодательство оффшорных юрисдикций не требует подачу ежегодных отчётов - ни бухгалтерских, ни налоговых, ни корпоративных - в какие-либо государственные органы по месту регистрации. Для соблюдения норм законодательства и поддержания фирмы в рабочем состоянии необходимым и достаточным является ежегодная оплата государственных правительственных пошлин в бюджет страны. Образно говоря, уплата этих пошлин снимает с компании все обязанности по уплате налогов по месту её регистрации.

                                        Однако в случае ведения деятельности на территории другого государства оффшорная компания обязана соблюдать его законодательство и в соответствующих случаях подавать всю необходимую отчётность в местные органы. В первую очередь, это происходит тогда, когда компания открывает свой филиал в другой стране. Тогда компания обязана вставать на учёт в местные фискальные органы и платить в бюджет страны соответствующие налоги (например, в РФ это происходит в порядке, предусмотренном ст. 306-310 НК РФ).
                                        Комплект документов
                                        Какие дополнительные документы нужны для работы оффшорной компании?
                                        Исчерпывающий перечень документов, необходимых для деятельности оффшорной компании, предусмотреть невероятно сложно, поскольку во многом он обусловлен требованиями как партнёров по бизнесу, так и банков или государственных органов.

                                        Практика показывает, что помимо основных учредительных документов (Устав и учредительный договор, свидетельство о регистрации и так далее) могут потребоваться следующие документы:
                                        - Сертификат хорошего состояния (Certificate of good standing)
                                        - Свидетельство о занимаемой должности (Certificate of incumbency)
                                        - Налоговая справка (Tax certificate)
                                        - выписки из реестров директоров и акционеров
                                        - Свидетельство о добровольной ликвидации (Certificate of dissolution)
                                          Что такое Certificate of Incumbency?
                                          Certificate of Incumbency – это документ, выдаваемый регистрирующим агентом (в ряде стран секретарем), и содержащий сведения о статусе и структуре компании. В сертификате содержатся следующие сведения:
                                          - наименование и регистрационный номер компании;
                                          - её текущее состояние (оплачены ли необходимые пошлины и сборы, начаты ли в отношении компании процедуры реорганизации, добровольной ликвидации или вычеркивания из реестра);
                                          - имена директоров (текущих либо всех с момента регистрации компании, с указанием даты их назначения и отставки);
                                          - имена акционеров (текущих либо всех с момента регистрации компании, с указанием или без количества принадлежащих им акций);
                                          - иные данные по запросу бенефициарного владельца.

                                          Сертификат может также входить в перечень обязательных документов, предоставляемых в банк при открытии счета, и запрашиваться партнерами для подтверждения информации о структуре компании.
                                          Может ли компания, лишенная статуса Good Standing, продолжать работу?
                                          Компания, лишенная статуса Good standing, считается вычеркнутой из реестра компаний, хотя, как мы уже говорили, какое-то время она там остаётся. Ведение экономической деятельности от имени компании, находящейся, в таком «неприглядном» статусе, признаётся мошенничеством и в большинстве государств рассматривается как незаконное предпринимательство.
                                            Что такое Certificate of Good Standing?
                                            Certificate of Good Standing - это документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что компания эта действующая и находится в рабочем состоянии.

                                            Как правило, сертификат содержит информацию о наименовании компании, её регистрационном номере, а также о том, оплачены ли необходимые пошлины и сборы, начаты ли в отношении компании процедуры реорганизации, добровольной ликвидации или её вычеркивания из реестра.

                                            На практике Certificate of Good Standing ежегодно запрашивают банки в качестве подтверждения того факта, что компания по-прежнему существует в регистре. Этот документ, к примеру, у вас также могут запросить и партнёры по бизнесу.
                                              Что такое Апостиль и чем это отличается от легализации?
                                              Апостилирование документа (проставление штампа Апостиль), так же как и консульская легализация, – это способы легализации официальных документов для их использования на территории другого государства. Проставление штампа Апостиль установленной формы подтверждает подлинность подписи, должность, в которой выступало лицо, подписавшее документ, а также оригинальность печати или штампа, проставленного на документе. Вот почему зачастую перед тем, как ставится печать, нотариус заверяет подлинность подписи или копии документа.

                                              Апостилирование документа осуществляется в той стране, на территории которой он был выпущен, вследствие чего документ признаётся на территории любого иностранного государства, которое подписало Гаагскую конвенцию от 05.10.1961 об Апостиле, отменяющую требование дополнительной легализации иностранных официальных документов, имеющих данный штамп. Однако отметим, что процедура апостилирования подходит не ко всем документам.

                                              Консульская легализация необходима в тех случаях, когда документы планируется использовать на территории государства, не подписавшего Гаагскую конвенцию об Апостиле. Такое удостоверение может быть осуществлено в МИД и в консульских учреждениях как на территории страны, выпустившей документ, так и на территории государства, где его планируется использовать. Легализация заключается в подтверждении соответствия документов законодательству государства их происхождения. Удостоверенный таким образом документ не может быть использован на территории третьего государства.
                                              Какие существуют способы заверения документов?
                                              Существует много разных способов юридического заверения документов. Это и привычное для нас нотариальное заверение, и такие «экзотические» варианты, как заверение солиситером (Solicitor), барристером (Barrister), удостоверяющим офицером (Certifying officer), окружным офицером (District officer) и так далее.

                                              Способ заверения каждый раз зависит от страны, в которой документ издан, от вида самого документа, от того, что в нём заверяется, а также от дальнейшей судьбы документа - куда его потом надо направить?
                                              Однако для предоставления официального документа в государственные органы другой страны одного заверения недостаточно. Обязательным является прохождение процедуры легализации, которая бывает следующих видов:
                                              -апостилирование (проставление штампа Апостиль)
                                              -консульская легализация.
                                              Как выглядит комплект документов оффшорной (оншорной) компании?
                                              После регистрации оффшорной компании клиент получает на руки следующие документы:
                                              1) Свидетельство о регистрации (оригинал);
                                              2) Устав и Учредительный договор (оригинал);
                                              3) Апостилированный комплект документов, куда входят:
                                              - копия Свидетельства о регистрации;
                                              - копия Устава и Учредительного договора;
                                              - решение о назначении первого директора.
                                              4) Резолюцию о выпуске сертификатов акций;
                                              5) Сертификаты акций.

                                              Набор документов онфшорной компании может несколько отличается от вышеперечисленного списка, и это зависит как от выбранной юрисдикции, так и от организационно-правовой формы компании.

                                              В любом случае всегда присутствует документ, подтверждающий факт регистрации компании в реестре юридических лиц. Это может быть Свидетельство о регистрации (Certificate of incorporation), как на Кипре и в Великобритании, или Выписка из торговой палаты (Extract from Chamber of Commerce), как в Голландии, и так далее. То же самое касается и учредительных документов – это может быть Устав и учредительный договор (Memorandum and Articles of association) в обществах с ограниченной ответственностью, и Соглашение о партнёрстве (LLP agreement) в товариществах с ограниченной ответственностью.

                                              В обязательном порядке всегда готовятся документы о назначении директора и выпуске акций - резолюции (written resolutions) или протоколы собраний (minutes), а также оформляются сами сертификаты акций (share certificates).

                                              В ряде стран могут выпускаться свои особые обязательные документы, которые в этом случае включаются в передаваемый клиенту комплект. Например, на Кипре Регистрар (государственный орган, регистрирующий компании) выпускает сертификат о юридическом адресе (Certificate of registered office), сертификат о директорах и секретаре компании (Certificate of Directors and Secretary), сертификат об акционерах (Certificate of Shareholders).
                                              Какова процедура ликвидации оффшорной компании?
                                              Процедура ликвидации оффшорной компании зависит от страны регистрации, но в любом случае сопровождается принятием директорами/акционерами решения о добровольной ликвидации, назначением ликвидатора, обращением в регистрирующий орган с соответствующим заявлением. Обязательным условием добровольной ликвидации является удовлетворение требований всех кредиторов, полное выполнение компанией всех взятых на себя обязательств, отсутствие у компании имущества.

                                              В некоторых юрисдикциях процедура ликвидации происходит с привлечением суда, в каких-то странах требуется публикация соответствующего объявления. В результате ликвидации в реестре компаний делается соответствующая запись, а регистрирующие агенты (и клиент) получают свидетельство о ликвидации.

                                              Эту процедуру следует отличать от вычеркивания компании из реестра в случае неоплаты ежегодной правительственной пошлины (strike off). До внесения в реестр записи о ликвидации компания она должна подтвердить факт удовлетворения всех обязательств перед третьими лицами, вот почему на этот период лицом, принимающим на себя функции директора, становится ликвидатор. Главное отличие ликвидированной компании от «брошенной» заключается в том, что полное восстановление такой компании уже невозможно никогда.
                                              Можно ли «бросить» оффшорную компанию?
                                              Оффшорная компания считается «брошенной» в случае, когда она не оплатила государственную пошлину в срок. При этом компания, как уже говорилось, продолжает какое-то время находиться в реестре, после чего она оттуда вычёркивается.

                                              Опасность такого способа прекращения существования юридического лица состоит в том, что в течение 10 лет с момента вычёркивания эта компания после уплаты всех правительственных пошлин, штрафов и платы за восстановление может быть восстановлена.
                                              Можно ли перейти в другую юрисдикцию, сохранив название оффшорной компании?
                                              Да, это возможно. Законодательство большинства оффшорных юрисдикций позволяет компании поменять место регистрации, сохранив наименование. Эта процедура носит название «редомицилирование» и длится от одного до двух месяцев. Процедура и стоимость смены прописки корпораций в разных юрисдикциях сильно отличаются.

                                              При этом возможность «перемещать» компанию существует исключительно в пределах оффшорных юрисдикций. Перерегистрация такой компании, например, в России, Великобритании, или другой, не оффшорной, стране не допускается.

                                              Из-за длительности и дороговизны процедуры редомицилирования она не пользуется большой популярностью и к ней прибегают лишь в крайних случаях. Например, тогда, когда нет другой возможности заменить имеющуюся компанию на новую, зарегистрированную в другой стране. Или же в тех случаях, когда корпоративное законодательство оффшорной юрисдикции кардинально поменялось, а вам хотелось бы сохранить свою компанию на привычных условиях существования.
                                              Что происходит, когда обязательные ежегодные платежи не вносятся или вносятся не вовремя?
                                              В случае неуплаты пошлины в срок компания ещё какое-то время продолжает жить в реестре, правда, уже в «нехорошем» статусе - Not in good standing. Как правило, этот период длится не более девяти месяцев, после чего компания вычеркивается из реестра.

                                              В течение этого срока на компанию дополнительно возлагается обязанность уплатить штраф, размер которого зависит от того, в какой стране компания была зарегистрирована, и периода, прошедшего с того момента, когда компания должна была совершить ежегодную оплату.

                                              К примеру, на Британских Виргинских островах при просрочке платежа свыше двух месяцев штраф составляет 10 процентов от стоимости ежегодного продления, если же данный срок составляет более пяти месяцев, то, соответственно, 50 процентов. На Сейшельских островах при просрочке от одного дня до 91 суток начисляется штраф в размере 10 процентов, затем сумма штраф возрастет до 50 процентов. В Белизе это выглядит так: если оплата пошлины происходит в течение трёх месяцев после обязательного срока ежегодного платежа, штраф составляет 100 долларов США, а в течение пяти месяцев – 200 долларов.

                                              Если ежегодная пошлина с полагающимися штрафами не будет внесена вовсе, компания будет вычеркнута из реестра.
                                              Как осуществляется ежегодная поддержка оффшорной компании?
                                              Ежегодная поддержка оффшорной компании осуществляется путём оплаты следующих сумм:
                                              - правительственной пошлины;
                                              - услуг зарегистрированного агента.
                                              - оплата офиса.
                                              - подача отчетности.
                                              - и прочих сопутствующих услуг выбранной юрисдикции.

                                              Во всех оффшорных юрисдикциях уплата налогов в стране регистрации заменена на ежегодную правительственную пошлину, перечисление которой в бюджет предотвращает вычёркивание компании из государственного реестра. Сумма пошлины зависит от ряда критериев (страна регистрации, величина заявленного уставного капитала, наличие в уставе права выпуска акций на предъявителя и так далее). Минимальная ставка находится в пределах 100-350 долларов США. Пошлина оплачивается, начиная со второго года жизни компании.

                                              Срок оплаты пошлины компании в каждой юрисдикции определяется по-разному, но, как правило, привязан к дате регистрации компании.

                                              Помимо правительственной пошлины, ежегодно следует оплачивать услуги зарегистрированного агента (за предоставление компании юридического адреса, за ведение реестра директоров и акционеров, за его готовность информировать клиентов о готовящихся изменениях в корпоративном законодательстве и так далее). Эта сумма также зависит от выбранной юрисдикции и условий работы конкретного зарегистрированного агента, но, как правило, не превышает 1200 долларов США в год.
                                              Вопросы конфиденциальности
                                              Когда банк может раскрыть информацию о клиенте?
                                              Вопрос возможности доступа третьих лиц к информации о клиенте, предоставленной банку при открытии счета, хорошо урегулирован как международными правовыми актами, так и национальными законами о банках и банковской системе. Алгоритм предоставления сведений о клиенте и составе его активов применительно к банкам иностранных государств таков – доступ к соответствующей информации возможен только на основании решения местного суда (санкции прокурора).

                                              Решение о предоставлении сведений местный суд принимает в случае, если Генеральной прокуратурой РФ направлено международное следственное поручение в рамках возбужденного в России уголовного дела на клиента. При этом решение о предоставлении информации местный суд может вынести лишь в случае, если уголовное дело заведено по статье, которая считается уголовной и в стране нахождения банка. Так, в Швейцарии уклонение от налогов не считается уголовным преступлением, соответственно, если уголовное дело заведено в России по данной статье, то информация по этому запросу предоставлена не будет.
                                                Как определяются подозрительные сделки?
                                                Критерии подозрительности каждый банк определяет индивидуально, хотя в основном они зависят от цифр (объём операций, их размер, периодичность, кратность и многое другое). Вот почему при открытии счета надо как можно более подробно проговаривать с представителями банков соответствующие критерии, а в случае каких-либо изменений в характере движения финансовых потоков обязательно поставить банк в известность. Это будет самый благоприятный способ построения отношений, который, конечно же, оценят банкиры.

                                                Если банки подозревают или имеют разумные основания подозревать, что средства на счету являются доходом от преступной деятельности или связаны с финансированием терроризма, они обязаны немедленно сообщать о своих подозрениях в подразделения финансовой разведки.
                                                  Что такое «рекомендации ФАТФ»?
                                                  В настоящее время международное законодательство стремится к унификации законодательных норм, касающихся раскрытия банковской тайны

                                                  Так, Группа Разработки Финансовых Мер Борьбы с «Отмыванием» Денег (ФАТФ, FATF) – межправительственная организация, занимающаяся борьбой с отмыванием капиталов и финансированием терроризма, – ещё в 1990 году разработала документ, известный как «Сорок рекомендаций ФАТФ», к которому в дальнейшем были добавлены ещё девять рекомендаций. Положения этого документа были имплантированы в банковское законодательство большинства экономически развитых стран и таким образом служат ориентиром развития мирового банковского сектора.
                                                    Что такое «банковская тайна»?
                                                    В целом под понятие «банковская тайна» попадает информация, которая становится известна кредитной организации в результате осуществления ею своей профессиональной деятельности. Это информация о банковском вкладе, операциях по счёту, а также сведения о распорядителе и подлинном владельце счёта.

                                                    Российским законодательством правовой режим банковской тайны установлен статьей 857 Гражданского кодекса и федеральными законами «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Закон «О банках и банковской деятельности» формулирует банковскую тайну как информацию об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, не противоречащих закону. Круг лиц, связанных с банковской тайной, условно можно разделить на две группы:

                                                    • во-первых, владельцы банковской тайны. Это и клиенты, чьи коммерческие интересы защищаются институтом банковской тайны, и сами кредитные организации, которые получают такого рода информацию для выполнения своих обязательств;
                                                    • во-вторых, пользователи банковской тайны – лица, имеющие доступ к банковской тайне в силу специфики своей профессиональной деятельности. Это могут быть налоговые, таможенные органы, органы прокуратуры и так далее.
                                                    В настоящее время под воздействием борьбы с терроризмом, легализацией (отмыванием) денег понятия «банковской тайны» в том смысле, в каком оно существовало ранее, уже нет. В законодательстве всех развитых стран прописана возможность и процедура доступа к банковской информации для фискальных, налоговых и правоохранительных органов. Как правило, законодательства разных стран устанавливают исчерпывающий перечень лиц, которые могут затребовать у кредитной организации информацию, составляющую банковскую тайну, а также способы получения такой информации.

                                                    Сейчас мы живём в глобальном информационном пространстве, и зачастую информация является ключевым товаром, представляющим огромный интерес. В этом смысле банковская тайна, а также гарантии её соблюдения овеяны всяческими слухами. И когда речь идёт о том, что банк «сливает» информацию, то следует понимать, что это, безусловно, отголосок именно неправомерных действий.

                                                    Банк – это, в первую очередь, коммерческая организация, основной целью которой является извлечение прибыли, вот почему он не может подрывать свою репутацию, раздавая информацию направо и налево, тем самым отпугивая клиентов. Банк всеми путями будет препятствовать выдаче информации. Именно поэтому закон устанавливает совершенно чёткую юридическую процедуру, в результате которой информация может стать доступной только определённому кругу лиц.

                                                    И тем не менее вот вывод, который напрашивается сам собой, – в связи с борьбой с терроризмом и отмыванием денег доступ к информации для налоговых, правоохранительных и других органов значительно расширился. В этйо связи разумным решением представляется согласиться с существующим положением, принять его и научиться работать в создавшихся условиях.
                                                      Что такое Due Diligence (DD)?
                                                      В соответствии с национальным законодательством любой страны при открытии счёта все банки обязаны принимать меры по надлежащей проверке клиентов (DD), включая установление личности клиента. В эти меры входит идентификация клиента и подтверждение его личности с использованием надёжных, независимых первичных документов, данных или информации.



                                                      В первую очередь это касается определения подлинного владельца (бенефициарного собственника) компании, – кому принадлежат права собственности? кто и как осуществляет контроль над компанией? Затем речь идёт о получении информации, раскрывающей направление деятельности компании и предполагаемый характер её деловых отношений.



                                                      Зачастую банки собирают такие данные о клиенте, как семейное положение и наличие детей. Подобная информация существенна при планировании долгосрочных отношений с банком: банк пытается заранее определить, к кому может перейти право наследования денежных средств, хранящихся на счёте. Иногда эти же сведения выступают в качестве дополнительного кодового ключа при идентификации клиента.



                                                      На постоянной основе банк в дальнейшем обязан тщательно анализировать сделки, совершаемые клиентом, следить за тем, чтобы заключаемые сделки соответствовали заявленному клиентом характеру деятельности, его деловой активности, характеру рисков и так далее.

                                                      На сегодняшний день фактически ни в одном зарубежном банке невозможно открыть счёт, не заполнив так называемую декларацию о бенефициаре (например, в Швейцарии это «Form A» – Identification of Beneficial Owner). Заполнение такой формы предписывается местным законодательством.



                                                      У разных банков существуют свои определённые подходы к выполнению процедуры Due Diligence. Так, например, есть банки, которые предлагают клиенту предоставить информацию о своей деятельности в свободной форме (можно даже в виде проспекта компании). В то же время некоторые швейцарские банки осуществляют проверку клиента через независимые органы – детективные агентства (о чём клиент оповещается заранее). Понятно, что иностранные банки предпочитают работать исключительно с «прозрачными» клиентами.
                                                      Акционер, директор, секретарь
                                                      Для чего в компании нужен секретарь?
                                                      Должность секретаря является обязательной не во всех юрисдикциях. Но там, где секретарь – обязательное должностное лицо, его полномочия, права и обязанности прописаны в местном законодательстве.

                                                      Обобщая, можно сказать, что секретарь выполняет вспомогательные функции по отношению к главному исполнительному органу компании (директору/Совету директоров), он готовит тексты внутрикорпоративных документов, занимается организацией общих собраний акционеров, ведёт реестры, имеет право подавать документы в регистрирующие органы, вести переписку с налоговой инспекцией и так далее.
                                                        Обязательно ли наличие директора-резидента для признания компании налоговым резидентом?
                                                        Этот вопрос в каждой стране решается по-своему. Существуют два основных критерия определения налоговой резидентности компании:
                                                        во-первых, по месту регистрации юридического лица (например, так происходит в случае регистрации корпорации в Великобритании);
                                                        во-вторых, по месту эффективного управления компанией, которое должно соответствовать ряду критериев. Основной показатель в данном случае – это место нахождения главного исполнительного органа компании (директора/Совета директоров), место принятия основных решений, место хранения файлов компании, реестров, архивов, место управления расчётным счетом. В качестве примера можно привести Кипр. В этом случае наличие директора-резидента повышает шансы признания компании налоговым резидентом страны.
                                                          Каковы ограничения на число акционеров и директоров в оффшорной компании?
                                                          Законодательство оффшорных юрисдикций, как правило, не содержит специальных требований по числу директоров компании. В большинстве этих стран достаточным является наличие хотя бы одного директора-резидента любой страны. Максимальное число директоров, как правило, также никак не регулируется, но обычно речь идёт о семи директорах.
                                                            Как оформляются и в последующем передаются акции на предъявителя?
                                                            В сертификате акций на предъявителя указывается, как правило, название компании, номер сертификата, размер уставного капитала, количество акций, принадлежащих владельцу данного сертификата, дата его выпуска. В графе, где указывается владелец, стоит слово Bearer – предъявитель. Иными словами, владельцем данного сертификата фактически является то лицо, у которого этот сертификат находится в данный момент времени.

                                                            В большинстве оффшорных юрисдикций сертификаты акций должны быть подписаны директором или иным авторизованным лицом компании, либо они могут быть просто скреплены печатью компании.

                                                            При продаже акции на предъявителя не требуется совершать каких-либо «передаточных надписей» на ней. Акция передается путём физической передачи от продавца к покупателю.

                                                            Однако в таких юрисдикциях, как Белиз или Британские Виргинские острова, переход права собственности на акции считается состоявшимся только после того, как он будет отражён во внутреннем реестре регистрационного агента или попечителя акций.

                                                            Чем отличаются акции на предъявителя от именных акций?
                                                            Основное отличие именных акций от акций на предъявителя заключается в указании имени и фамилии акционера в сертификате акций, который находится у клиента, и реестре акционеров, который хранится у регистрационного агента компании.

                                                            Владельцы сертификатов акций на предъявителя и владельцы именных акций обладают абсолютно одинаковыми правами по отношению к компании. Однако следует учитывать, что в некоторых юрисдикциях (например, на Британских Виргинских островах) государственная пошлина за ежегодное продление компании, в уставе которой прописано право выпуска акций на предъявителя, гораздо выше, чем в компаниях, где такая возможность не предусмотрена.

                                                            Что такое акции на предъявителя?
                                                            Акции на предъявителя представляют собой акции, в которых не содержится никаких указаний на фамилию и имя собственника. Акционером признается тот, кто обладает акцией (самим документом).

                                                            Законодательство большинства оффшорных юрисдикций в настоящий момент либо запрещает выпуск акций на предъявителя, либо устанавливает специальные условия их хранения. Например, в Белизе сертификат акций на предъявителя должен храниться у регистрационного агента компании, а на Британских Виргинских островах – у уполномоченного или признанного попечителя.

                                                            Чем отличаются объявленный, выпущенный и оплаченный уставный капитал компании?
                                                            Объявленный уставный капитал оффшорной компании представляет собой максимальное число акций, которое данная компания имеет право выпустить. Величина объявленного уставного капитала закрепляется в учредительных документах компании.

                                                            Выпущенный капитал означает количество акций (в пределах объявленного капитала), которое было распределено в данной компании. Минимальный размер выпущенного капитала не ограничен, соответственно, он может составлять всего одну акцию.

                                                            Оплаченный уставный капитал по размеру должен совпадать с выпущенным уставным капиталом компании. При этом подтверждать факт оплаты уставного капитала в государственных органах страны регистрации компания, повторяем, не обязана.
                                                            Надо ли оплачивать уставный капитал оффшорной компании?
                                                            Весь выпущенный уставный капитал оффшорной компании должен быть оплачен по номинальной стоимости. Однако следует отметить, что законодательства оффшорных юрисдикций, как правило, не устанавливают сроки, формы и порядок оплаты уставного капитала, а также не закрепляют обязанность директора подтверждать факт оплаты уставного капитала в каком-либо государственном органе.
                                                            Каков минимальный размер уставного капитала компании?
                                                            Законодательство оффшорных юрисдикций обычно не устанавливает требований минимального размера уставного капитала компании, который должен быть выпущен. Таким образом, оффшорная компания может выпустить всего одну акцию, и этого будет вполне достаточно для того, чтобы она считалась полноценно действующей корпорацией.
                                                            Можно ли быть единоличным акционером и/или директором оффшорной компании?
                                                            Ответ на этот вопрос во многом зависит от законодательства конкретной страны. В большинстве оффшорных юрисдикций необходимым и достаточным является наличие хотя бы одного директора и одного акционера, которые могут совпадать в одном лице. Специальных требований к резидентности этих лиц, как правило, не существует.

                                                            Впрочем, в отдельных государствах могут быть и свои особенности (например, в Панаме обязательным требованием является наличие в компании не менее трёх директоров).

                                                            Однако отвечая на данный вопрос, надо учитывать и законодательство страны, чьим гражданином является директор и акционер. Так, например, по нормам российского права, гражданам не запрещается выступать акционерами и директорами иностранных компаний, а вот, к примеру, гражданам Украины для приобретения акций иностранного юридического лица необходимо получить соответствующее разрешение (лицензию).
                                                            Банковские счета оффшорной компании
                                                            Как обеспечивается конфиденциальность при работе со счётом?
                                                            Информация, сообщаемая банку, подпадает под защиту, предусмотренную нормативными актами о банковской тайне. В частности, банк обязан ограничить доступ к информации со стороны третьих лиц, а служащие банка несут ответственность за разглашение известных им данных. И хотя банки уделяют достаточно много внимания вопросам безопасности при работе клиента со счётом, нельзя исключать раскрытие информации вследствие некомпетентности или халатности сотрудников банка. Такие случаи не являются нормой или обычной практикой, однако от них никто не застрахован.

                                                            Иногда сотрудники банка могут, по старой памяти, обратиться к интродюсеру, в своё время представлявшему клиента при открытии счёта. Например, требуется получить от клиента документарное обоснование платежа, а владелец счёта по каким-то причинам не доступен – не отвечает ни на письма, ни на звонки. Дабы этого избежать, необходимо своевременно извещать банк о смене номера телефона, адреса в электронной почте и так далее.

                                                            Не следует также верить категоричным заявлениям банков о конфиденциальности, поскольку в большинстве стран для финансовых учреждений установлена ответственность «за недоносительство». Наряду с этим существует ответственность за оповещение клиента о «доносе». Если возникает подозрение в незаконности действий клиента, банк путём заполнения определённого формуляра извещает компетентные органы о своих подозрениях.

                                                            Можно ли отследить состояние счетов компании в режиме реального времени?
                                                            Да, теперь в связи с широким распространением интернет-банкинга можно в режиме реального времени получать информацию о состоянии счёта и движении по нему средств без всяких задержек. В любое удобное для вас время можно не только увидеть, сколько средств осталось на счету, но и «сформировать» и отправить платёж без помощи факса или звонка в банк.

                                                            Даже самые консервативные в этом вопросе швейцарские банки пошли навстречу своим клиентам, предоставляя им доступ к системе интернет-банкинга, правда, с несколько ограниченными функциями. Такая система работает по принципу view only, то есть клиент может отслеживать состояние банковского счета, но не может совершать какие-либо транзакции.

                                                              Как управлять банковским счётом?
                                                              Существуют несколько методов дистанционного управления счётом. Способы, традиционные для банков Швейцарии, Лихтенштейна, Люксембурга, мы именуем «лично известен»: банкир знакомится с клиентом во время своей первой встречи с ним и затем получает от него инструкции по телефону. При данном способе клиент первоначально идентифицируется по кодовому слову, а впоследствии – по голосу или другим, известным банкиру личным характеристикам.

                                                              Дополнительно многие банки предлагают другие способы идентификации: шифровки инструкций, факсы с использованием специальных кодовых таблиц, прочие кодирующие устройства. Некоторые банки, в частности, швейцарские, в таких случаях просят клиента дополнительно позвонить в банк и подтвердить факт отправки факсового сообщения.

                                                              Однако последнее время абсолютное большинство клиентов предпочитает управлять счетами, используя электронные средства управления, когда с помощью интернет-банкинга можно осуществлять международные платежи в режиме on-line. Клиентам предлагается пользоваться разными вариантами системы «Банк-клиент». Некоторые банки предлагают клиентам заходить на сайт банка, затем на свою личную страницу и совершать платежи. Другие банки предлагают приобрести у них программное обеспечение, которое клиент самостоятельно устанавливает в своём компьютере, после чего управляет счётом с помощью этой программы.

                                                              Иногда банки предлагают клиентам пользоваться услугами электронной почты, когда речь идёт, например, об отправке копий контрактов, подтверждающих произведённую транзакцию.
                                                                Насколько реально получить кредит в иностранном банке?
                                                                На сегодняшний день существуют несколько вариантов получения кредита в иностранном банке, каждый из которых связан с определёнными условиями.

                                                                Первый вариант – получение кредита в одном из швейцарских банков, специализирующемся на финансировании компаний, занимающихся экспортом природных ресурсов из России и стран СНГ. Банк устанавливает требования не только к виду деятельности, но и к обороту компании, который должен превышать, положим, двадцать миллионов долларов США в год. К тому же, этот банк реально заинтересован лишь в тех клиентах, которые намерены использовать финансовые ресурсы самого банка. Исключительно в расчётных целях счётом в данном случае оперировать не удастся.

                                                                Второй вариант - кипрские банки. Два года назад несколько кипрских банков стали предлагать такую услугу, как финансирование строительства или покупки объекта коммерческой недвижимости на территории РФ под залог данного объекта. Таким образом, кредиты, предлагаемые кипрскими банками, становились целевыми. Стоимость объектов недвижимости, выступающих в качестве залога, оценивалась самими банками. При этом такие объекты, как элитная жилая недвижимость, в качестве предмета залога не рассматривалась. В основном, речь шла о бизнес-центрах.

                                                                Отношение иностранных банков к сумме выдаваемых кредитов, как правило, основано на таком подходе: один кредит в сто миллионов долларов менее предпочтителен, чем пять кредитов по двадцать миллионов каждый. Понятно, что получение кредита в иностранном банке даёт существенные преимущества: процентные ставки там ниже тех, которые распространены в российских банках.


                                                                Какие тарифы предусмотрены для инвестиционных операций?
                                                                Инвестиционные операции представляют собой вложение средств в различные финансовые инструменты, такие, как акции, облигации, деривативы, драгоценные металлы, межбанковские и коммерческие кредиты. При открытии инвестиционного счёта сотрудник кредитной организации обязательно предложит вам заполнить анкету или ответить на ряд вопросов, которые в дальнейшем помогут ему дать рекомендации относительно доходности тех или иных инвестиционных программ и тем самым определить ваш выбор.

                                                                В зависимости от инвестиционных предпочтений клиента выделяют два основных случая управления счетом. Первый – когда клиент отдаёт свои денежные средства в доверительное управление банку. В таком случае подписывается мандат на управление клиентскими активами (asset management mandate), и банк решает сам, куда будут инвестированы деньги. При данном виде управления клиент почти не совершает никаких операций, а комиссия за управление может колебаться от одного до пяти процентов от суммы инвестиций.

                                                                Второй вид – когда клиент оставляет за собой право на совершение инвестиционных операций. Тарифы на проведение таких операций во всех иностранных банках примерно одинаковы и зависят от суммы денежных средств, валюты, срока инвестирования, типа инструмента, в который будут вложены средства, а также кредитного рейтинга эмитента ценной бумаги.

                                                                Комиссия за обслуживание инвестиционного счёта составляет в год от 0,15 до 0,25 процента, в зависимости от суммы размещённых средств: чем больше сумма, тем меньше комиссия. При размещении в швейцарском банке пяти миллионов франков комиссия составит 0,25 процента от суммы; если же сумма вложенных средств превышает двадцать миллионов, то комиссия может составить уже 0,15 процента. Если средства вложены в драгоценные металлы или монеты, то комиссия составит 0,20-0,25 процента независимо от суммы привлечённых средств, но в любом случае минимальная комиссия составит один доллар.

                                                                Правда, существуют исключения: например, если привлечённые средства вкладываются в ценные бумаги, выпущенные самим банком или группой, в которую он входит, то обслуживание счёта, возможно, будет бесплатным.

                                                                Суммарная комиссия по операциям составляет от пяти долларов или 0,10 процента от суммы транзакции и во многом зависит от вида финансового инструмента и «территориального» момента. Если операция производится с традиционными инвестиционными продуктами, такими как акции, в одной стране, то комиссия за одну транзакцию составит 0,2 - 1,1 процента от суммы совершаемой сделки (опять же чем больше сумма, тем меньше комиссия). В противном случае комиссия может доходить до 2,2 процента в зависимости от суммы, вида финансового инструмента и страны.

                                                                На стоимость транзакции также может повлиять валюта, в которой открыт счет, и её доходность. Если валюта счёта в зарубежном банке отличается от той, которая является основной для банка, то конвертация увеличит комиссию, а также чем «доходнее» валюта, тем выше комиссия.

                                                                И последнее: банки, ориентированные на обслуживание расчётных счетов, тоже зачастую предлагают открывать у них и инвестиционные счета. Так что при выборе банка для открытия инвестиционного счета не всегда следует ориентироваться только на привлекательность тарифной сетки, - смотреть надо прежде всего на показатели эффективности выбранной банком стратегии и тактику управления инвестиционным портфелем.

                                                                Какие пластиковые карты выпускают зарубежные банки?
                                                                Практически все банки, правда, на разных условиях предлагают своим клиентам выпуск кредитных карт. Их можно получить либо сразу после открытия счёта, заполнив во время интервью с представителем банка соответствующее заявление, либо потом, если есть какие-то особые требования к их выпуску. В частности, есть швейцарские банки, которые выпускают карты только при условии, если у клиента на депозите лежит сумма, размер которой превышает, положим, 300 000 долларов.

                                                                При выпуске карт существуют различные требования по страховому покрытию, по суммам обналичиваемых средств, по тарифам на выпуск карт или на их аннулирование. Кроме того, есть и платёжные лимиты – к примеру, клиент может расплатиться картой при условии, что цена покупки не превышает оговоренной банком суммы.

                                                                Искушённый российской банковской системой пользователь может быть крайне удивлен тем, насколько требования к нему как к нерезиденту в иностранном банке при выпуске карты отличаются от аналогичных требований, принятых в России. Дело в том, что банк при выпуске карты предусмотрительно закладывает в неё стоимость исполнения судебного решения в случае возникновения овердрафта по счёту вследствие недобросовестного поведения клиента. Вот почему клиент вынужден иметь значительное страховое покрытие, которое надо заблокировать на счету.

                                                                Размер покрытия привязан к лимиту трат, который, как правило, бывает значительным (обычно 10-20 тысяч евро). Это соотношение может составлять 1:1,5 в американских банках и 1:5 в австрийских. Можно легко посчитать, какая сумма должна быть заблокирована на счёте.

                                                                Но не всё так печально, поскольку есть разные типы карт. Можно выпустить не Visa и Mastercard, а карты ассоциированных компаний Visa Electron и Cirrus Maestro, по которым можно тратить столько средств, сколько их находится на карте. Зачастую такая карта может быть привязана к текущему счёту, и средства там не блокируются. Но у такой карты есть ограничения в использовании, - например, оговаривается дневной лимит трат, да и не все интернет-магазины принимают оплату такой картой.

                                                                Однако сейчас в условиях серьезной финансовой конкуренции в западных банках наблюдается устойчивая тенденция их движения навстречу пожеланиям российских клиентов. Банки демонстрируют снижение тарифов на обслуживание карт, облегчают условия их выпуска, а также предлагают нестандартные банковские продукты, например, дизайн карты по вашему личному эскизу. Хотите всегда видеть мордашку своей любимой собачки на карте?
                                                                Что такое «нестандартные банковские продукты»?
                                                                Иногда для совершения определённой операции или ведения компанией своей обычной деятельности клиенту наряду с действующим счётом необходимы дополнительные банковские продукты, например, мёрчант аккаунт (merchant account), брокерский счёт, безотзывный депозит, условно-целевой депозитный счёт и так далее. Использование подобных инструментов возможно как в банке, в котором открыт счёт компании, так и в другой кредитной организации. Определив, какой именно продукт вам нужен, следует выяснить, существует ли он в подобном виде в принципе и способен ли его предоставить выбранный вами конкретный банк.

                                                                Есть банки, которые обеспечивают клиенту возможность пользоваться некоторыми нестандартными продуктами при открытии банковского счета. Например, в типовой комплект банковских услуг, сопровождающих обслуживание счета, одного из скандинавских банков входит небольшая брошюра посвященная аккредитивам.

                                                                Как правило, каждый банк, специализирующийся на нестандартных продуктах, предлагает собственный набор данных инструментов и устанавливает на них отдельные тарифы. Однако следует учитывать, что стоимость оказания подобной услуги, скорее всего, будет превышать стоимость аналогичного продукта в банке, специализирующимся на предоставлении этого самого инструмента.
                                                                Можно ли расходовать сумму неснижаемого остатка?
                                                                Условия, при которых допускается возможность расходования средств, находящихся на счету в качестве неснижаемого остатка, у каждого банка разные. При этом зачастую, повторяем, сумма неснижаемого остатка изначально входит в первоначальный депозит.

                                                                Как правило, часть первоначального депозита допустимо использовать, вместе с тем, есть и определённая сумма, подлежащая «замораживанию» на счету. Такова практика многих расчётно-сберегательных банков, например, уже упоминавшегося нами лихтенштейнского банка, где сумма неснижаемого остатка составляет 2500 евро при первоначальном депозите в 5000 евро.

                                                                Некоторые банки не допускают расходования средств из неснижаемого остатка, в противном случае счета блокируются. Впрочем, есть и такие банки, которые позволяют клиенту расходовать минимальный остаток, правда, при этом они вводят дополнительные тарифы, к примеру плату за обслуживание счёта.

                                                                Теперь о неснижаемых остатках, существующих в сберегательных банках. В этих случаях минимальный остаток, как правило, равен сумме первоначального депозита. В зависимости от политики банка допустимо достижение установленного показателя в течение определённого периода времени, положим, от одного года до трёх, однако по достижении озвученной банком суммы её понижение в дальнейшем становится невозможным.

                                                                И остаётся последний вариант: договориться с банком о разовом снижении остатка на определённый период времени. Если вам срочно понадобилась большая сумма, можно оговорить этот момент в банке, при этом заверив его сотрудников, что полученная прибыль через какое-то время снова осядет на вашем счету.
                                                                Есть ли требования, связанные с наличием неснижаемого остатка?
                                                                Банки, предлагающие открытие счетов для коммерческих операций, как правило, допускают обнуление счетов, однако есть и такие, которые требуют, чтобы на счетах компаний постоянно находилась сумма определённого размера в зависимости от требований конкретного банка. Если остатки на счету будут менее определённой суммы, банки оставляют за собой право взимать дополнительную комиссию за ведение счета. И как крайний вариант – уведомление клиента о том, что счёт может быть закрыт.

                                                                Швейцарские банки устанавливают сумму неснижаемого остатка в пределах 500 000 - 1 000 000 долларов; австрийские банки – в пределах 300 000 - 500 000 евро. Некоторыми сберегательными банками введены «щадящие» минимальные остатки, самый низкий из которых в последние годы был заявлен одним датским банком в размере 17 000 долларов.

                                                                Банки, специализирующиеся на расчётных и расчётно-сберегательных услугах, чаще всего не декларируют наличие каких-либо остатков по счету. Так, требование о неснижаемом остатке отсутствует в банках прибалтийских стран и Кипра, во многих банках Гонконга. В качестве обратного примера приведём лихтенштейнский банк, открывающий расчётные счета и при этом требующий наличие неснижаемого остатка.

                                                                Интересен и такой факт: среди банков, не устанавливающих каких-либо требований, связанных с минимальными остатками на счету, встречаются и сберегательные банки. К примеру, нет такого требования в некоем швейцарском банке, однако там установлена высокая стоимость обслуживания счёта в размере 2 500 долларов в год.
                                                                Есть ли требования, связанные с внесением первоначального депозита?
                                                                Первоначальный депозит – это сумма, вносимая на вновь открытый счёт с целью его активации. В большинстве сберегательных банков сумма первоначального депозита идентична сумме неснижаемого остатка на счету. В отдельных случаях швейцарские банки предлагают клиентам некий свой порядок внесения указанных сумм. Например, условия одного швейцарского банка сформулированы так: «Наш идеальный клиент - это тот, кто переводит на счёт 300 000 долларов в течение первых двух месяцев, и 1 000 000 долларов в течение первых двух лет после открытия счета».

                                                                Расчётные банки устанавливают значительно меньшие суммы первоначального депозита – как правило, они не превышают сумму в размере пяти тысяч долларов или евро. При этом одни банки позволяют впоследствии использовать данную сумму (например, известный датский банк), другие банки подобной возможности не предоставляют (отделение бранч крупного английского банка на Сейшельских островах).

                                                                Есть ли у банков требования, связанные с оборотом средств на счету?
                                                                Установление ряда требований, которым должен отвечать потенциальный клиент, – обычная практика иностранных банков. При открытии счетов сотрудники банков озвучивают клиентам отдельные устные требования, которые нигде при этом в банковских документах не прописываются. Это касается, например, договорённостей по сумме первоначального депозита, по размерам среднемесячных остатков или, положим, годовым оборотам.

                                                                В качестве примера расчётного банка, устанавливающего для клиентов требование, связанное с ежегодным оборотом средств на счету, возьмём известный австрийский банк, работающий исключительно с крупными клиентами. Там этот показатель зафиксирован на уровне 10 000 000 долларов. Правда, достижение заявленных оборотов в течение первого года – не обязательное требование банка, при открытии счета этот момент оговаривается с каждым клиентом отдельно. При этом клиенту с десятью миллионными оборотами могут быть предоставлены определённые специальные условия – например, уменьшены тарифы на денежные переводы и так далее.
                                                                В каком банке лучше открывать счёт на оффшорную компанию?
                                                                С самого начала, скажем, что идеальных счетов не существует, как не существует ни идеальных банков, ни идеальных клиентов. Вот почему стоит говорить скорее о поисках банка, в котором вам нужно открыть счет, оптимально подходящий для вашей деятельности.

                                                                Когда речь идёт об открытии счёта для ведения компанией коммерческих операций, подразумевается, что клиент будет совершать частые операции по счёту. Поэтому в первую очередь надо выбирать тот банк, где нет требований по ограничению числа платежей, как входящих, так и исходящих.

                                                                При выборе банка следует также обращать внимание на то, где происходит процедура открытия счёта? Есть ли требования, связанные с внесением первоначального депозита и наличием на счету каких-либо так называемых «неснижаемых» остатков? Работает ли данный банк с «мягкими» валютами, включая, положим, рубли? Насколько приемлемы предлагаемые им тарифы и методы управления счётом? Есть ли сотрудники, говорящие на русском языке? Надо ли предоставлять какие-либо рекомендации и вообще насколько сложно выглядит сама процедура открытия счёта.

                                                                Что такое номерной счёт?
                                                                В некоторых банках можно открыть номерной счёт – ни название компании (в случае открытия корпоративного счёта), ни имя владельца (в случае открытия личного счёта) в реквизитах счёта не указываются, там есть только набор цифр. Однако это не означает, что банк не знает своего клиента - в любом(!) случае при открытии счёта надо сообщить имя бенефициара и предоставить копии его паспортов.

                                                                Номерные счета были изобретены в Швейцарии. И хотя номерной счёт связан с именем конкретного человека (бенефициара), его личность является абсолютной тайной, доступной лишь отдельным сотрудникам банка, в котором открыт счет. Ещё одним преимуществом номерных счетов является то, что они обеспечивают полную конфиденциальность банковских переводов: при списании денег с номерного счёта на какой-либо другой банк-получатель увидит только номер счёта, хотя ряд европейских банков придерживается правила отказа в работе с номерными счетами. Таким образом сумма отправленная с номерного счета может вернуться в банк отправитель.

                                                                Однако следует иметь в виду, что на номерной счёт распространяются те же положения, что и на другие банковские счета. И сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть раскрыты в определённых случаях (например, при подозрении в отмывании денег). На наш взгляд, использование номерных счетов в настоящее время не является целесообразным, да и банков, использующих такие счета, осталось крайне мало.

                                                                При этом не следует отождествлять номерной счёт с анонимным счётом. К сожалению, до сих пор существует заблуждение относительно существования анонимных счетов. Дело в том, что некоторые банки в своё время открывали счета клиентам по интернету, на основании лишь предоставленной клиентом копии паспорта. И получалось так, что в банк отсылалась копия паспорта одного человека, а счётом от его имени распоряжался совсем другой, то есть фактически аноним.

                                                                Понятно, что сейчас ситуация в корне поменялась, и все банки прекратили практику такого заочного открытия счетов. Сейчас от сотрудников банков и профессиональных посредников, причастных к процедуре открытия счетов, требуется визировать подлинность копий предоставленных паспортов в присутствии их владельцев.
                                                                Чем отличается расчётный счёт от сберегательного (инвестиционного) счёта?
                                                                Приведённая нами классификация иностранных банков основана на дифференциации предлагаемых банками типов счетов. Расчетный счет предназначен для транзитных операций. Владелец такого счёта вправе распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещённые законом транзакции и соблюдая требование о предоставлении в банк копии контракта в случае, если разовый платёж превышает некоторую заранее оговоренную сумму или не является типовой для данного клиента.

                                                                Сберегательный счёт, в свою очередь, - это «счёт-копилка», предназначенный для аккумулирования денежных средств. Количество транзакций по такому счёту сведено к минимуму – от трёх до двадцати в месяц в зависимости от условий конкретного банка.

                                                                Очевидно, что компании, выступающей в качестве расчётного инструмента, целесообразно открытие расчётного счета, а для компании-инструмента накопления инвестиций – счёта сберегательного.

                                                                Что такое «специализация» банков?
                                                                Каждый банк имеет свою специализацию. Так, один ориентирован на сохранение и приумножение капитала, другой – на совершение большого количества транзакционных операций. В соответствии с этим все банки можно условно разделить на две категории - сберегательные и расчётные.

                                                                Сберегательные банки занимают около семидесяти процентов российского рынка банковских услуг. В основном, это банки Австрии, Лихтенштейна, Люксембурга и Швейцарии. Обычно там устанавливается высокий неснижаемый остаток на счету и ограничивается количество возможных расчётных операций. Ряд банков, предоставляющих расчётные услуги, находятся в скандинавских странах, в Гонконге и США. Они, как правило, не предъявляют требований к остаткам на счетах.

                                                                Существуют также банки нелимитирующие свою деятельность каким-то одним направлением и занимающиеся одновременно расчётами и управлением инвестициями. Например, это банки прибалтийских стран.

                                                                Насколько надёжны иностранные банки?
                                                                Надёжность банка подразумевает под собой его способность на определённую дату выполнить свои обязательства перед клиентами. Можно выделить несколько показателей такой характеристики. Первым на надежность банка указывает год его основания. Маловероятно, чтобы банк с трёхсотлетней историей может быть признан несостоятельным.

                                                                Как бы странно это ни звучало, но на практике случаи банкротства авторитетных банков приводят к тому, что такой крах служит новым толчком к их развитию. В качестве примера можно привести нашумевшее в 1996-ом году дело английского банка Barings, банкротство которого стало результатом спекулятивных операций одного сингапурского менеджера этого банка, игравшего курсе японской иены. В результате его просчётов Barings понёс убытки в размере 1 400 000 000 долларов, что более чем в два раза превышали собственный капитал банка. Очевидно, что такие потери неизбежно привели банк к банкротству. Тем не менее, вскоре Barings был куплен другой крупной голландской банковской группой, и в настоящее время он называется ING Barings.

                                                                Попутно отметим, что в числе клиентов Barings были, к примеру, королева Елизавета II и принц Чарльз, что свидетельствует об одном: клиентская база по-прежнему считается одним из важнейших показателей деятельности банка. Серьёзному финансовому институту, даже с многочисленными долгами, скорее всего, не дадут «умереть» – он будет куплен другим крупным банком. На интересах клиентов смена акционеров банка не отразится, за исключением случаев изменения политики банка в целом. К примеру, когда открытие счетов определённому кругу клиентов – российской аудитории, в частности, – может быть прекращено. Подобные прецеденты встречались в практике работы некоторых американских банков.

                                                                Об определённой надёжности банка может говорить и его местонахождение. Так, надёжность европейских банков и банков Северной Америки можно уверенно обозначить как стопроцентную, применительно к прочим банкам данный показатель существенно ниже. Ещё один важный момент - сумма компенсации, выплачиваемая банком в рамках системы государственного страхования вкладов в случае банкротства. В США такая сумма составляет около 100 000 долларов, а вот в Великобритании нет чётко фиксированного лимита, - сумма компенсации там определяется в зависимости от размера денежных средств, находящихся на счету.

                                                                От чего зависит репутация зарубежного банка?
                                                                Репутация всегда является актуальной характеристикой для любого банка, и люди, как правило, заинтересованы открывать счета в надёжных банках, имеющих высокий кредитный рейтинг. Зачастую и иностранные партнеры компании заявляют, что для осуществления конкретной операции счёт компании должен быть открыт в банке высокой рейтинговой категории.

                                                                Репутация банка включает в себя несколько составляющих. Во-первых, это история, - как долго существует этот банк? К примеру, прибалтийские банки основаны лишь в конце прошлого века, а вот большинство швейцарских банков имеют продолжительную историю – более 200 лет. Во-вторых, репутация банка отчасти определяется и количеством сотрудников, которые в нём работают. В крупнейшем банке Швейцарии, его отделениях, разбросанных по всему свету, трудится порядка сорока тысяч сотрудников, а, к примеру, в одном из американских банков, расположенном в Сиэтле, работают всего двадцать четыре человека, правда, при этом они говорят на восемнадцати (!) языках мира.

                                                                Количество отделений у банка – также существенный показатель, влияющий на репутацию банка. Вместе с тем следует помнить, что многочисленность отделений того или иного банка не всегда гарантирует удобство работы с ним. Так, один из крупнейших английских банков имеет около пятисот отделений по всему миру и работает под лозунгом «Ваш местный банк». В действительности же, как свидетельствует практика, клиентам из России он открывает счета с большим трудом, и далеко не в каждом из иностранных отделений.

                                                                В каких странах банки открывают счета оффшорным компаниям и частным лицам?
                                                                В последние годы российский рынок банковских услуг изобилует разного рода предложениями, исходящими от зарубежных банков. На сегодняшний день порядка ста двадцати банков Европы, Азии, Америки более или менее активно работают с клиентами из нашей страны.

                                                                Географическое положение – важнейшая характеристика иностранного банка, выступающая одним из критериев его репутации. И обычно именно местонахождение банка в первую очередь интересует клиентов, нацеленных на открытие счёта. Однако выбор конкретного банка не следует обусловливать одной лишь репутацией страны или фактом нахождения ваших партнеров в данном государстве. Подобная позиция может привести к неверному решению, в результате чего придётся работать с банком, не отвечающим нужным требованиям. Так, можно столкнуться с несоразмерно высокой стоимостью банковских услуг, «предубеждением» перед той юрисдикцией, где зарегистрирована ваша компания, менталитетом банковских служащих, отличающимся от нашего российского подхода к работе с банками.

                                                                Разумеется, географическое положение банка следует учитывать, однако первоочередным критерием всё же должно быть правильное функционирование счёта и соответствующая специализация банка.